الضرائب في تركيا
تتمتع تركيا بواحد من أكثر المعدلات تنافسية للضرائب بين الدول الأعضاء في منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية. يحتوي قانون ضرائب الشركات التركي على أحكام واضحة وموضوعية ومتناسقة بشكل ملحوظ، وهي تتماشى مع المعايير الدولية. يمكن تصنيف التشريع الضريبي التركي تحت ثلاثة عناوين رئيسية هي:
ضرائب الدخل / الضرائب على النفقات / الضرائب على الثروة
ضرائب الدخل
يحوي قانون الضرائب التركي على ضريبتين رئيسيتين على الدخل ، وهما ضريبة الدخل الشخصي وضريبة دخل الشركات.
ضريبة الدخل الشخصية
يخضع دخل الأشخاص الحقيقيين لضريبة الدخل الشخصي. حيث بعرف الدخل على أنه المبلغ الصافي لجميع الأرباح والإيرادات التي يحصل عليها الفرد خلال عام واحد. قد يتكون دخل الشخص واحداً أو أكثر من عناصر الدخل التالية:
– أرباح المشاريع الزراعية
– أرباح الأعمال
– الرواتب والأجور
– الدخل من الخدمات الشخصية المستقلة
– الدخل من الممتلكات والحقوق غير المنقولة (دخل الإيجار)
– الدخل من الممتلكات المنقولة (الدخل من الاستثمار الرأسمالي)
-الإيرادات والأرباح الأخرى
تتراوح معدلات ضريبة الدخل الفردي من 15٪ إلى 35٪. حيث تتوزع على الشكل التالي وفقاً لعام 2019:
دخل الفرد يصل حتى 18000 ليرة تركية فستكون قيمة الضريبة 15٪
دخل الفرد بين 18.001-40.000 ليرة تركية فستكون قيمة الضريبة 20%
دخل الفرد بين 40.001-148.000 ليرة تركية فستكون قيمة الضريبة 27%
دخل الفرد يبلغ 148.001 ليرة تركية فأكثر فستكون قيمة الضريبة 35%
ضرائب دخل الشركات
في حالة الشركات فإنه يتم فرض الضرائب على الكيانات القانونية لهذه الشركات. ينص القانون التركي بفرض الضرائب على الشركات من الأنواع التالية:
– شركات رأس المال
– التعاونيات
– المؤسسات الاقتصادية العامة
– المنشآت الاقتصادية المملوكة للجمعيات والمؤسسات
– الشركات المضاربة
في تركيا ، يبلغ معدل ضريبة الدخل المفروضة على الشركات 20٪. تم رفع معدل ضريبة دخل الشركات إلى 22٪ للفترات الضريبية 2018 و 2019 و 2020 ؛ ومع ذلك ، فإن مجلس الوزراء مخول بتخفيض نسبة 22٪ لتصل إلى 20٪.
الضرائب على النفقات
ضريبة القيمة المضافة (VAT)
يتم تحديد معدلات ضريبة القيمة المضافة المطبقة بشكل عام على 1٪ و 8٪ و 18٪.
وتخضع السلع والخدمات التجارية والصناعية والزراعية والمهنية المستقلة ، والسلع والخدمات المستوردة إلى البلاد ، والسلع والخدمات نتيجة للأنشطة الأخرى لضريبة القيمة المضافة.
ضريبة الاستهلاك الخاص (SCT)
هناك أربع مجموعات منتجات رئيسية تخضع لضريبة الاستهلاك الخاص بمعدلات ضريبية مختلفة وهي على الشكل التالي:
- المنتجات البترولية والغاز الطبيعي وزيوت التشحيم والمذيبات ومشتقات المذيبات
- السيارات والمركبات الأخرى والدراجات النارية والطائرات والمروحيات واليخوت
- التبغ ومنتجاته والمشروبات الكحولية
- المنتجات الفاخرة
على عكس ضريبة القيمة المضافة ، التي يتم تطبيقها على كل تسليم ، يتم تحصيل رسوم ضريبة القيمة المضافة للاستهلاك الخاص مرة واحدة فقط.
ضريبة معاملات التأمين والمصارف
تظل المعاملات المصرفية وشركات التأمين معفاة من ضريبة القيمة المضافة ولكنها تخضع لضريبة المعاملات المصرفية والتأمين. تنطبق هذه الضريبة على الدخل الذي تحققه البنوك ، مثل فوائد القروض. على الرغم من أن المعدل العام هو 5٪ ، فإن بعض المعاملات ، مثل الفائدة على معاملات الإيداع بين البنوك ، تخضع للضريبة بنسبة 1٪. لم يتم فرض أي ضريبة على المبيعات من معاملات الصرف الأجنبي منذ عام 2008.
ضرائب الرسوم أو ضريبة الدمغة
تنطبق رسوم الطوابع على مجموعة كبيرة من المستندات ، بما في ذلك العقود ، وأوراق الدفع ، والمساهمات الرأسمالية ، وخطابات الاعتماد ، وخطابات الضمان ، والبيانات المالية ، وكشوف المرتبات. يتم فرض رسوم الطوابع كنسبة مئوية من قيمة المستند بمعدلات تتراوح من 0.189٪ إلى 0.948٪ أو يتم تحصيلها كسعر ثابت (سعر محدد مسبقاً) لبعض المستندات.
الضرائب على الثروة
هناك ثلاثة أنواع من الضرائب على الثروة:
- الضرائب العقارية
- ضريبة السيارات
- ضريبة الميراث والهبة
تخضع المباني والشقق والأراضي المملوكة في تركيا لضريبة عقارية تتراوح بين 0.1٪ و 0.6٪ ، بينما تُفرض المساهمة في الحفاظ على الممتلكات الثقافية غير المنقولة بنسبة 10٪ من هذه الضريبة العقارية. يتم تحصيل ضرائب السيارات على أساس مبالغ ثابتة تختلف حسب عمر السيارة وسعة محركها كل عام. وفي الوقت نفسه ، تُفرض ضرائب الميراث والهبة بمعدل 1٪ إلى 30٪.